解讀個(gè)人養(yǎng)老金制度：如何參與？有何優(yōu)惠？

政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)——個(gè)人養(yǎng)老金制度正式實(shí)施

日前，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶(hù)管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度？老百姓應(yīng)如何參與？有何優(yōu)惠政策？記者進(jìn)行了采訪。

有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品

黨的二十大報(bào)告提出，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，具體而言，要努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補(bǔ)充、與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一支柱立足于?；?，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)，已具備相對(duì)完備的制度體系。截至2021年底，參加人數(shù)已超過(guò)10億人，積累基金6萬(wàn)多億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn)，待遇按時(shí)足額發(fā)放。

第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，已有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。截至2021年底，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7200多萬(wàn)人，積累基金近4.5萬(wàn)億元，補(bǔ)充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。

第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，此前沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。“此次出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金制度是國(guó)家關(guān)于第三支柱的制度性安排。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，第三支柱還包括其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，二者互相補(bǔ)充、相互促進(jìn)。

“個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施，是適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主要矛盾變化，滿(mǎn)足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，特別是個(gè)人養(yǎng)老金有利于個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇金融產(chǎn)品，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措。

參加城鎮(zhèn)職工或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可參加

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

其中，政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告顯示，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

根據(jù)《辦法》規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可參加個(gè)人養(yǎng)老金。“這主要是基于2個(gè)方面的考慮。一方面，只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了保‘基本’這一前提，參加個(gè)人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)‘補(bǔ)充’養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，另一方面，有意愿的勞動(dòng)者參加，可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期繳費(fèi)，持續(xù)增加個(gè)人賬戶(hù)資金積累。

此外，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)近日起草的《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》，明確個(gè)人可以辦理具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢(xún)等功能的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。資金賬戶(hù)具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶(hù)，商業(yè)銀行只能為同一參加人開(kāi)立一個(gè)資金賬戶(hù)，并將依據(jù)《暫行辦法》確定首批開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單。

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制比較符合我國(guó)現(xiàn)有國(guó)情。一方面，個(gè)人養(yǎng)老金涉及參加人長(zhǎng)達(dá)幾十年的繳費(fèi)、選擇不同的金融產(chǎn)品、繳納個(gè)人所得稅和領(lǐng)取，因此需要在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，核驗(yàn)參加資格和唯一性，清楚記錄所有相關(guān)信息，做好服務(wù)和保障。另一方面，是為了體現(xiàn)個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任。個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行完全積累，待遇水平取決于領(lǐng)取時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的積累額。

每年繳納額度上限為12000元，后續(xù)將適時(shí)調(diào)整

那么，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)如何開(kāi)立呢？

《辦法》規(guī)定，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ǖ热珖?guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。

“這兩個(gè)賬戶(hù)都是唯一的，且互相對(duì)應(yīng)。通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可以一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶(hù)。”人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

在繳費(fèi)水平方面，《辦法》規(guī)定，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元。但后續(xù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素將適時(shí)調(diào)整。

在保值增值方面，根據(jù)《辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)資金用于購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇。

“從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和國(guó)內(nèi)探索看，多種金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金，既有利于滿(mǎn)足不同群體的需求，也有利于市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)，促使金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)更好的金融產(chǎn)品參與個(gè)人養(yǎng)老金。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門(mén)確定，并在信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)公布。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)資金應(yīng)購(gòu)買(mǎi)信息平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)共同公布的產(chǎn)品。

在領(lǐng)取方面，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居，以及符合國(guó)家規(guī)定的其他情形，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。領(lǐng)取時(shí)，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會(huì)保障卡。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)中的資產(chǎn)可以繼承。（李心萍 曲哲涵 歐陽(yáng)潔)